Патентная система налогообложения (ПСН) - это специальный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей, при котором налог рассчитывается исходя из потенциального дохода, а не фактического. Рассмотрим порядок расчета стоимости патента.
Содержание
Патентная система налогообложения (ПСН) - это специальный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей, при котором налог рассчитывается исходя из потенциального дохода, а не фактического. Рассмотрим порядок расчета стоимости патента.
Основные параметры расчета патента
| Параметр | Описание |
| Потенциальный доход | Устанавливается региональными законами для каждого вида деятельности |
| Налоговая ставка | 6% от потенциального дохода (может быть снижена регионами до 0% для отдельных видов деятельности) |
| Срок действия | От 1 до 12 месяцев в пределах календарного года |
Формула расчета стоимости патента
Стоимость патента = (Потенциальный доход / 12 × Количество месяцев) × 6%
Пример расчета годового патента:
- Вид деятельности: ремонт обуви
- Потенциальный доход в регионе: 240 000 руб./год
- Налоговая ставка: 6%
- Расчет: 240 000 × 6% = 14 400 руб./год
Пример расчета патента на 5 месяцев:
- Потенциальный доход: 240 000 руб./год
- Расчет: (240 000 / 12 × 5) × 6% = 6 000 руб.
Где узнать размер потенциального дохода
- На сайте Федеральной налоговой службы в разделе "Патентная система налогообложения"
- В региональных законах о ПСН
- В налоговой инспекции по месту регистрации ИП
- Через специальные калькуляторы на финансовых порталах
Факторы, влияющие на стоимость патента
| Фактор | Влияние |
| Место деятельности | Разные регионы устанавливают различные суммы потенциального дохода |
| Вид деятельности | Для каждого направления бизнеса свой коэффициент расчета |
| Количество работников | При найме сотрудников потенциальный доход может увеличиваться |
| Площадь торгового зала | Для торговли и общепита зависит от размера помещения |
Сроки оплаты патента
Для патентов сроком:
- До 6 месяцев - полная сумма оплачивается в течение 25 календарных дней после начала действия
- От 6 до 12 месяцев - 1/3 суммы в течение 25 дней, остальные 2/3 - не позднее 30 дней до окончания срока
Особенности учета страховых взносов
- Страховые взносы не уменьшают стоимость патента
- ИП обязан платить фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС
- При наличии работников уплачиваются взносы за сотрудников
Пример расчета с работниками:
- Стоимость патента: 14 400 руб.
- Фиксированные взносы ИП: 45 842 руб.
- Взносы за 1 работника: около 30% от ФОТ
- Общая налоговая нагрузка складывается из этих платежей
Для точного расчета стоимости патента рекомендуется использовать официальные источники информации или консультироваться с налоговыми специалистами, так как региональные коэффициенты и ставки могут ежегодно изменяться.
