Как правильно отразить скидку покупателю в документах

Предоставление скидок требует правильного документального оформления для соблюдения налогового законодательства. Рассмотрим корректные способы отражения скидок в первичных документах и учетных системах.

1. Способы оформления скидки

2. Оформление в первичных документах

2.1. В счете-фактуре

1. Укажите полную стоимость без скидки
2. Добавьте отдельной строкой сумму скидки
3. Пропишите итоговую сумму к оплате
4. Укажите основание для скидки

2.2. В товарной накладной (ТОРГ-12)

• Графа 13 - цена без скидки
• Графа 14 - сумма без скидки
• Отдельной строкой "Скидка" с отрицательным значением
• Итоговая сумма с учетом скидки

3. Бухгалтерский учет скидок

4. Налоговые последствия

4.1. НДС при предоставлении скидки

• Скидка уменьшает налоговую базу по НДС
• Корректировочный счет-фактура при последующей скидке
• Соблюдение документального оформления

4.2. Налог на прибыль

1. Скидка уменьшает доходы от реализации
2. Должна быть экономически обоснована
3. Подтверждается документально

5. Особые случаи

Важная информация

Все предоставленные скидки должны быть документально подтверждены и экономически обоснованы. Особое внимание следует уделять случаям предоставления скидок взаимозависимым лицам.

Заключение

Грамотное отражение скидок в учетных документах позволяет соблюсти требования законодательства и избежать налоговых рисков. При массовых акциях рекомендуется разработать единые стандарты оформления и утвердить их внутренними документами компании.